金税四期

·以数治税·

金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期,是第三期的升级版。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络;四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络,对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

简单来说，金税四期就是“以信息流来控税”。什么叫信息流？就是你的企业里面的各种大大小小的信息，来决定了你交税交多还是交少。

金税四期VS金税三期

金税四期系统升级的主要方面：

1.增加了非税业务管控，社保纳入。

2.增加了信息共享，搭建了各部委，人民银行以及银行等参与机构之间的信息共享和核查的连接。

3.增加企业相关人员身份信息及信用的管控，实现企业相关人员手机号码，企业纳税状态，企业登记注册信息核查，三大功能。

4.税费全数据全业务全流程，智能办税。

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

全电发票

·全面数字化·

什么是全电发票?

全电发票，即全面数字化的电子发票，与纸质发票具有同等法律效力的全新发票。是以可信身份认证体系和全国统一的电子发票服务平台为依托，不以纸质形式存在、不用介质（税控盘或Ukey）支撑、无需申请领用。

票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。

全电发票的整体特征有哪些？

1.去介质。纳税人不再需要预先领取专用税控设备，通过网络可信身份等新技术手段，摆脱专用算法和特定硬件束缚，实现“认人不认盘”。

2.去版式。全电发票可选择以数据电文XML形式交付，破除PDF,OFD等特定版式要求，票样根据不同业务进行差异化展示，降低发票使用成本，为纳税人提供更优质的个性化服务。

3.标签化。通过标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。标签的好处在于：一是改变当前发票票种的繁杂情况；二是实时归集发票流转状态。

4.要素化。发票要素是发票记载的具体内容，是构成电子发票信息的基本数据项。全电发票涵盖基本要素、特定要素、附加要素3个要素，采用人工填写、自动预填、自动录入、选择填写。

5.授信制。依托动态“信用+风险”的体系，结合纳税人生产经营、开票和申报行为， 自动为纳税人赋予可开具发票总金额的信用额度并动态调整，实现“以系统授信为主，人工调整为辅”的授信制管理。

6.赋码制。通过信息系统在发票开具时自动赋予每张发票唯一编码的赋码机制。

一

金税四期+全电发票，对企业有何影响？

1、税收监管实现大数据化，企业信息更加透明化

金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

2、全电发票推行，对企业产生哪些影响？

“全电发票”为纳税人带来新机遇的同时，也将为纳税人带来过渡期流程、系统、和数据调整等一系列挑战和一些潜在风险。

1）“动态授信额度”对企业的税务合规提出更高要求

在“全电发票”的新规则下，企业一旦出现税务合规问题，开票额度就会受到影响，从而影响到企业收入的持续和增长。

2）企业发票管理面临挑战

在纸、电发票共存的过渡期，企业既要保证对外准确无误快速开具各类发票，也要从企业内部加强受票端的内控管理，保障发票使用合规，避免潜在税务风险。这对企业来说，是不小的挑战!

3）发票入账存档

随着全电发票的全面推广，电子发票数量将会急剧增加，电子发票的入账归档成为了企业要解决的重要问题，目前很多企业在这块的管理还不完善。企业需增强电子发票管理能力(查重、验真、认证、入账、归档)，重构与优化面向全电发票的报账核算归档新流程。

二

金税四期+全电发票，对个人有何影响？

金税四期将会影响到每一个人的纳税情况。

私卡交易监控：

金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。

个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益，一旦失信，你将寸步难行。

所以，金税四期上线后，任何利用个人账户隐瞒收入的行为都将行不通，必须合规操作。

引入高净值人群反避税条款：

对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中，首次引入反避税条款进入征信，海内外资产收支更透明。

三

金税四期稽查重点是什么？

第一波查的是资本性所得；

第二波查的是网红、娱乐明星；

第三波查的是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。老板从对公账户往个人账户转，也需谨慎做。因为一旦你转到老板个人账户上，会默认为你的股息分红，让你补缴20%的个税。

金税四期严查的是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管。

1.任何账户的现金交易，超过5万元。

2.公户转账，超过200万元。

3.私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

2022年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！中国人民银行2020年已经发布了《关于大额现金管理的通知》，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年。

金税四期下，这些风险点要防范

四

金税四期下哪些风险点要防范？

1

虚开发票行为

不少企业存在虚开发票的违法行为，目的是为了以收取非法手续费、抵扣进项税额、少缴增值税或企业所得税等，严重损害了国家利益。

金税四期下，虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。

根据相关规定，若被认定为存在虚开发票行为，除补缴税款、缴纳罚款外，相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。

2

公转私或私转公等隐匿收入

转换收入性质行为

有的企业、个人利用微信、支付宝等方式将公账收入转为私账，或虚构业务将工资薪金、劳务报酬所得转变为经营所得，以实现隐瞒收入、少缴税款的非法目的。

金税四期上线后，企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查，同时，企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管。

如果你被税务局盯上，你的账簿、银行卡流水就相当于“裸奔”，税务局想查随时可以查到。

3

企业财税关联数据不一致

为降低经营成本，有些企业会通过虚增、虚列成本费用开支等手段减少税负，导致账上成本费用不匹配。

❖ 例如企业虚增、虚列成本；

❖ 存在购销不匹配；

❖ 平均税负率上下浮动超过一定比例的税负异常；

❖ 水电气等生产要素费用与收入比对异常等情况。

金税四期下，税务部门与工商、银行、统计、供电公司、水务集团等各单位联合，搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库，形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。

一旦发现异常，系统便会自动对比、分析并预警，各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查。

4

社保缴纳不规范

很多民营企业存在不按规定缴纳社保的情况。

❖ 例如用人单位申报的工资与社保申报数据不符；

❖ 改变员工身份，用“非全日制”代替“全日制”用工；

❖ 试用期不入社保；

❖ 社保挂靠或者代缴社保等。

但自2020年11月1日以来，多地相继实施“社保入税”新政策，即企业职工的各项社会保险费不再由社保部门征收，而改由税务部门统一征收。

同时金税四期也将对社保这一非税事项进行全面监管，企业被查到，将面临着补缴款项甚至缴纳罚款等处罚。

所以说，现在还在用私人账户隐匿收入、滥用发票抵税甚至用空壳公司“走账”等不规范行为的，一定要尽早整改。

草莽的时代已经结束了，接下来，就是合规驶得万年船的规范化时代了。

常见问题

1.传统电子发票会取消吗？

答：因为全电发票目前正在试验阶段，至少在现阶段全电发票和传统电子发票是共存的。整体来说，传统电子发票和全电发票是从节点电子化到全局数字化的升级。

2.全电发票红冲规则有什么变化？

答：试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方和受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。